CP204 就是公司的税务估算。每年您要告诉 LHDN，您预计要缴多少税，然后每个月平均分期缴付。如果估算太低，可能会被罚款。
这篇文章用简单的步骤说明：谁要提交、什么时候到期、每月怎么缴、怎么修改估算，以及怎么避开 10% 罚款。
重点摘要
- 公司、有限责任合伙（LLP）、信托和合作社，每年都要提交 CP204。
- 已营业的公司：在财政年度开始前至少 30 天提交。新公司：开始营业后 3 个月内提交。
- 每个月缴一期，在 15 日或之前缴清。
- 您可以在第 6、9 或第 11 个月，用 CP204A 表格修改估算。
- 如果实际税款比估算高出超过 30%，超出的部分要罚 10%。迟交分期款项，也要罚 10%。
- 休眠公司，或还没开始营业的公司，不需要提交。
什么是 CP204？
CP204 是一份表格，告诉 LHDN 公司全年预计要缴多少税。您不用等到年底，而是提前每个月缴一点。
公司、LLP、信托和合作社都要提交。须通过电子申报（e-Filing），并使用数码证书在线提交。大部分公司会请公司秘书或税务代理代办。
休眠公司，以及还没开始营业的公司，不需要提交。一旦开始营业，请把开始日期告诉您的税务代理。
如果应该提交却没有提交，LHDN 可以替您决定估算金额，也可能被检控，罚款 RM200 至 RM20,000，或监禁最长 6 个月，或两者兼施。
CP204 什么时候到期？
| 公司类型 | 何时提交 | 第一期缴款 |
|---|---|---|
| 已营业公司 | 财政年度开始前至少 30 天 | 财政年度第 2 个月 |
| 新公司 | 开始营业后 3 个月内 | 财政年度第 6 个月 |
举例：您的财政年度是 2027 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。请在 2026 年 12 月 1 日前提交。第一期在 2027 年 2 月 15 日缴，最后一期在 2028 年 1 月 15 日缴。
新公司从第二年起才适用“30 天前提交”的规定。从那时起，您的估算也不能低于去年估算的 85%。
您的财政年度在其他日期结束？请查看 LHDN CP204 网页上的时间表。
每月怎么缴？
LHDN 会把估算税款平均分成每月一期，财政年度有几个月就分几期。每一期在当月 15 日到期。
举例：估算税款是 RM96,000，共 12 个月，每个月缴 RM8,000。
缴晚了？LHDN 会对该月未缴的金额加征 10% 罚款。
LHDN 评定实际税款后，如果还有余额，须在年结后 7 个月内缴清。这和 Form C 的期限相同。
怎么修改估算？
公司全年的生意可能变好，也可能变差。您可以在第 6 个月、第 9 个月、第 11 个月，或这三个月都用 CP204A 表格修改估算。
| 修改的月份 | 新的金额从哪一期开始 |
|---|---|
| 第 6 个月 | 第 5 期或第 6 期 |
| 第 9 个月 | 第 8 期或第 9 期 |
| 第 11 个月 | 第 11 期 |
举例：您原先估算 RM96,000（每月 RM8,000），已经缴了 5 期（RM40,000）。到了第 6 个月，您把估算提高到 RM180,000。余额是 RM140,000，除以剩下的 7 期，每期缴 RM20,000。
如果您调低估算，而且已缴的金额已经足够，剩下的分期就不用再缴。
30% 规则与 10% 罚款
年底时，LHDN 会把实际税款和您最新的估算做比较。如果估算低过实际税款的 30% 以上，超出 30% 的部分要罚 10%。
计算公式：罚款 = [（实际税款 − 估算）− （30% × 实际税款）] × 10%
举例：实际税款是 RM200,000，您的估算是 RM120,000，差额 RM80,000。容许的差额（30%）是 RM60,000，超出 RM20,000，所以罚款是 RM2,000。如果您的估算是 RM150,000，差额 RM50,000，没有超过 RM60,000，就不会被罚。
怎样避开：在第 6、9、11 个月检查数字。如果利润比预期高，就修改估算。
不同意逾期缴款的罚款？请在税款结算单发出后 30 天内，向所属 LHDN 分行（追收组）书面申诉。等待期间仍须缴款。
预算案 2027 拟议下调中小企业税率，详情请看我们的文章： 预算案 2027 中小企业税率。在国会通过法律之前，这只是提议，所以请向税务代理确认应该用哪个税率。
CP204 检查清单
- 记下财政年度开始日期，并在开始前至少 30 天提交 CP204。
- 查看去年的估算，因为今年的估算不能低于去年的 85%。
- 把估算税款除以月数，并在每月 15 日之前设好缴款提醒。
- 在第 6、9、11 个月检查数字。如果实际税款可能高出 30%，就修改估算。
- 把 CP204 和 CP204A 的确认书及缴款记录，至少保存 7 年。
结论
CP204 不只是每年交一次的表格。它决定公司每个月流出多少现金，也决定年底会不会被罚款。做一个实际的估算，在 15 日前缴款，并在第 6、9、11 个月检查数字。接下来，请阅读我们的 Form C 指南。
官方资料来源
最后更新：2026 年 11 月 11 日。本文仅为一般信息，不构成税务意见。规则可能变动，提交前请向 LHDN 或税务代理确认。
常见问题
如果财政年度从 1 月 1 日开始，请在前一年的 12 月 1 日前提交。以 2027 评税年来说，就是 2026 年 12 月 1 日。第一期款项在 2027 年 2 月 15 日到期。
可以。您可以在财政年度的第 6、9 或第 11 个月提交 CP204A 表格，或三个月都提交。新的金额会从 LHDN 时间表为该月列出的那一期开始。
不需要。LHDN 表示，休眠公司和还没开始营业的公司，不需要提交。公司一旦开始运作，这项规定就适用。
如果实际税款比您最新的估算高出超过 30%，LHDN 会对超出的部分征收 10% 罚款。在第 6、9 或第 11 个月修改估算，可以帮助您避开。
CP204 马来西亚：税务估算、截止日期与罚款简易指南