马来西亚个人所得税申报要求 :完整指南

了解 马来西亚个人所得税申报要求 ,对于在该国获得收入的雇员、自由职业者和企业主而言至关重要。
2026年3月17日
马来西亚个人所得税申报要求 :完整指南
CONZLAB BERHAD 202301040401 (1534320P), Jeffrey Eh

1.  马来西亚自我申报纳税制度

马来西亚于2004年推出了针对个人的马来西亚自行申报纳税制度。根据该制度,纳税人必须自行计算应纳税额,并直接向国内税务局提交纳税申报表。

该体系下的主要职责包括:

  • 在 马来西亚的个人所得税 申报中申报所有应税收入
  • 填写正确的 马来西亚纳税申报表
  • 在扣除各项抵免后,缴纳应缴税款的余额

雇员通常通过每月工资扣缴(即PCB,即“每月税款扣缴”)缴纳部分税款,而拥有营业收入的个人则可通过分期付款缴纳税款。

2.  谁需要在马来西亚申报所得税

许多人询问在马来西亚哪些人需要申报所得税。一般而言,如果个人的收入达到应税门槛,或者已向马来西亚税务局(LHDN)注册,则必须提交纳税申报表。

常见的例子包括:

  • 扣除雇员公积金(EPF)后年收入超过34,000令吉的雇员
  • 个体经营者、自由职业者或零工经济从业者
  • 企业主,例如个体经营者或合伙人
  • 拥有多种收入来源(工资、租金或营业收入)的个人

即使您的收入低于应税门槛,但此前曾提交过纳税申报表或应税务机关要求的人士,仍可能需要每年提交马来西亚所得税申报表。

3. 马来西亚纳税申报截止日期及表格

马来西亚的纳税申报截止日期取决于个人是否有营业收入。

常见的截止日期包括:

  • 4月30日——无营业收入的个人(表格BE)
  • 6月30日——有营业收入的个人(表格B)

马来西亚个人所得税申报中常用的报税表格包括:

  • 表格BE——有就业收入的居民个人
  • 表格B——有营业收入的居民个人
  • 表格M – 非居民个人

纳税人通常通过在线电子申报系统提交这些表格,该系统允许个人以电子方式申报收入并计算应缴税款。

4.  马来西亚逾期报税的处罚

若未遵守LHDN的纳税申报要求,可能会面临处罚。

可能的处罚包括:

  • 逾期申报罚款为应纳税额的20%至35%,具体比例取决于申报逾期天数
  • 如果税款在截止日期后仍未缴清,将加收额外罚款
  • 情节严重的,处RM200至RM20,000特罚款或最高六个月监禁

为避免出现这些问题,建议纳税人每年在马来西亚纳税申报截止日期前提交个人所得税申报表。


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CONZLAB BERHAD 202301040401 (1534320P), Jeffrey Eh 2026年3月17日
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